Contabilidade em Espanha

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• Atendimento em inglês: Os nossos contabilistas internos falam inglês, pelo que receberá um serviço personalizado no seu idioma. Somos especialistas em contabilidade para empresas com clientes e fornecedores estrangeiros.

Contabilidade e apresentação de impostos

Tem duas opções a partir daqui:

Soluções de Software

Na Strong Law, melhoramos a experiência dos nossos clientes com o nosso software proprietário, Tempo ®, uma plataforma versátil concebida para simplificar a gestão empresarial. O Tempo oferece tudo o que precisa para gerir o seu negócio — a qualquer momento e em qualquer lugar. Inclui funcionalidades avançadas como faturação, contabilidade e gestão de projetos, podendo funcionar de forma autónoma ou integrar-se perfeitamente com plataformas como Holded, Xero ou QuickBooks.

O Xero e o QuickBooks não estão atualmente adaptados ao Plano Geral de Contabilidade espanhol, o que significa que não é possível apresentar declarações fiscais através destas plataformas. É aqui que o Tempo entra em ação: atua como intermediário entre os sistemas, ajustando toda a informação ao Plano Geral de Contabilidade espanhol.

O Tempo ® é a nossa área de cliente e software de gestão empresarial, concebido para clientes internacionais, garantindo que o seu negócio funciona sem problemas e que está informado 24/7.

Resumo das suas obrigações contabilísticas e fiscais em Espanha

Perguntas Frequentes:

Links:

• Se utilizo o Xero para a contabilidade, podem apresentar as declarações fiscais?

• Podem realizar a contabilidade segundo o UK GAAP?

• Qual é a taxa de IVA em Espanha?

• Estudo de caso de vendas na UE através da Amazon

• Quais os formulários fiscais obrigatórios para uma empresa espanhola?

• Quando uma SL pode solicitar a devolução do IVA pago?

Nova conformidade fiscal e contabilística para empresas recém-constituídas em Espanha

Operar um negócio em Espanha implica cumprir determinadas obrigações fiscais e contabilísticas para satisfazer os requisitos legais. Para cumprir as obrigações fiscais e contabilísticas em Espanha, uma Nova Empresa (New Co) deve começar por se registar na Agência Tributária e obter um número de identificação fiscal (NIF/CIF). Em seguida, deve manter registos detalhados de todas as receitas, despesas e transações, bem como livros contabilísticos separados para quaisquer obrigações de IVA. Além disso, é necessário apresentar regularmente as declarações fiscais e pagar os impostos correspondentes dentro dos prazos para evitar sanções e problemas legais. As normas obrigatórias de conformidade visam garantir transparência, responsabilidade e um controlo financeiro sólido. Cada obrigação, desde o imposto sobre sociedades até aos tributos locais, tem prazos de entrega e procedimentos específicos que exigem um cumprimento rigoroso. Além disso, as empresas devem manter práticas contabilísticas rigorosas de acordo com o Plano Geral de Contabilidade espanhol e cumprir diversas leis laborais e de segurança social. Esta proposta apresenta um enquadramento abrangente das principais necessidades de conformidade fiscal e contabilística para empresas em Espanha, destacando prazos e procedimentos essenciais para garantir o cumprimento da legislação espanhola.

A seguir apresenta-se uma lista geral dos principais requisitos obrigatórios de conformidade fiscal e contabilística para novas empresas em Espanha:

• Imposto sobre Sociedades (IS – impuesto de sociedades)
• Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
• Retenção de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPF)
• Não residentes – declarações trimestrais ou anuais (216-296, 290)
• Impostos Especiais, tais como online, telecomunicações, álcool, tabaco e energia
• Imposto sobre Atividades Económicas (IAE)
• Contas Anuais e Livros Oficiais (depositados no Registo Mercantil)
• Contabilidade baseada no PGC – Plano Geral de Contabilidade
• Faturação e faturação correlativa (e-fatura)

1.- Conformidade Fiscal

1.1 Imposto sobre Sociedades

Regulamentação: Imposto sobre Sociedades

• Declaração anual: Deve ser apresentada no prazo de 25 dias após os seis meses seguintes ao encerramento do exercício fiscal. Em Espanha, o exercício fiscal coincide com o ano civil, de 1 de janeiro a 31 de dezembro.
• Pagamentos trimestrais: Devem ser efetuados pagamentos por conta três vezes por ano (abril, outubro e dezembro), a partir do segundo ano em que exista lucro.

1.2 Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)

Regulamentação: IVA

Em Espanha, o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), conhecido como Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), é um imposto sobre o consumo aplicado à maioria dos bens e serviços. É cobrado pelas empresas em nome do Governo espanhol. Cada empresa adiciona IVA ao preço dos seus produtos ou serviços quando os vende. No entanto, as empresas podem deduzir o IVA que pagaram nas suas compras. Isto significa que o IVA é, em última instância, suportado pelo consumidor final, uma vez que está incluído no preço final pago.

• Declaração mensal ou trimestral: Dependendo do volume de negócios, as declarações de IVA (Modelo 303) devem ser apresentadas mensal ou trimestralmente em abril, julho, outubro e janeiro.
• Resumo anual (Modelo 390): Deve ser apresentado até 30 de janeiro do ano seguinte.

Outros formulários, como o 349 e o 347, também podem ser apresentados, embora tenham apenas fins informativos. Note-se que o prazo do Modelo 347 é 28 de fevereiro; regulamentação para fins informativos.

1.3 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares e Retenções (IRPF)

Regulamentação: 130 profissionais e PME: As taxas gerais são: 20% direta, ou 4% com mais de um trabalhador, ou 3% com um trabalhador, ou 2% sem trabalhadores.

• Declaração mensal ou trimestral: As declarações de retenções (Modelos 111 e 115) devem ser apresentadas mensal ou trimestralmente. Dependendo da dimensão e do número de trabalhadores, a taxa baseia-se nos salários, encargos familiares e período do ano, variando entre 19% e 34%. Para estimar a taxa existe um serviço gratuito da Agência Tributária.
• Resumo anual (Modelo 190): Deve ser apresentado até 31 de janeiro do ano seguinte.

A retenção baseia-se em:

1. Situação familiar:

   1.1- Solteiro, viúvo, divorciado ou legalmente separado com filhos solteiros menores de 18 anos ou filhos legalmente incapacitados que vivam exclusivamente com o beneficiário, sem coabitar com o outro progenitor.

   1.2- Casado e não legalmente separado, cujo cônjuge não aufira mais de 1.500 euros anuais, excluindo rendimentos isentos (neste caso, o NIF do cônjuge também será incluído).

   1.3- Situação familiar diferente das anteriores (solteiro sem filhos, casado cujo cônjuge aufere mais de 1.500 euros anuais, etc.).

   1.4- Quando o trabalhador não pretende comunicar a sua situação familiar.

2. Incapacidade (grau de incapacidade reconhecido).
3. Mobilidade geográfica.
4. Prorrogação da atividade laboral.
5. Filhos e outros descendentes menores de 25 anos, ou maiores de 25 se forem incapazes, que vivam com o beneficiário.
6. Ascendentes maiores de 65 anos, ou menores de 65 se forem incapazes, que vivam com o beneficiário.
7. Pensões compensatórias a favor do cônjuge e pensões de alimentos a favor dos filhos, ambas fixadas por decisão judicial.
8. Pagamentos para aquisição ou reabilitação da residência habitual com financiamento externo, com direito à dedução no IRPF (apenas para contribuintes que adquiriram a sua residência habitual ou pagaram valores para a sua reabilitação antes de 1 de janeiro de 2013).

1.4 Imposto sobre o Rendimento de Não Residentes (IRNR)

Regulamentação e formulários: Não residentes

• Declaração trimestral: Declarações fiscais (Modelo 210, 216 e outros) para não residentes que obtenham rendimentos em Espanha.
• Resumo anual (Modelo 296): Deve ser apresentado até 31 de janeiro do ano seguinte.

1.5 Impostos Especiais

• Aplicáveis a determinados bens, como álcool, tabaco, televisão, telefone e telecomunicações e produtos energéticos, entre os mais comuns.
• Declaração mensal ou trimestral: Dependendo do tipo de imposto.

1.6 Imposto sobre Atividades Económicas (IAE)

Regulamentação e formulários Imposto sobre Atividades Económicas

O IAE aplica-se a pessoas singulares (trabalhadores independentes), pessoas coletivas (empresas) e entidades sem personalidade jurídica (por exemplo, comunidades de bens) que exerçam atividades empresariais, profissionais ou artísticas no território nacional, excetuando atividades agrícolas, pecuárias dependentes, florestais e de pesca.

Considera-se que uma atividade é exercida de forma empresarial, profissional ou artística quando envolve a organização, por conta própria, de meios de produção e recursos humanos, ou de um deles, com o objetivo de participar na produção ou distribuição de bens ou serviços.

Existem três tipos de taxas: nacionais, provinciais e municipais.

• Taxas municipais: definidas para cada atividade, incluem a superfície do estabelecimento onde se exercem as atividades tributadas, bem como outras que não estejam expressamente classificadas como provinciais ou nacionais. O pagamento das taxas mínimas municipais autoriza o exercício das atividades correspondentes no município onde o pagamento é efetuado.
• Taxas provinciais: definidas para cada atividade, o seu pagamento autoriza o exercício das atividades correspondentes no âmbito territorial da respetiva província, sem necessidade de pagar qualquer taxa mínima municipal.
• Taxas nacionais: definidas para cada atividade, o pagamento das taxas nacionais autoriza o exercício das atividades correspondentes em todo o território nacional, sem necessidade de pagar qualquer taxa mínima municipal ou provincial.
• O IAE é um imposto anual, geralmente isento nos dois primeiros anos de atividade e para empresas com volume de negócios inferior a 1 milhão de euros.

1.7 Cadastro

Regulamentação e formulário 036

A AEAT (Agência Tributária Espanhola) exige que todas as empresas, pessoas singulares ou empresários se registem e mantenham a sua informação atualizada no Censo de Empresários, Profissionais e Retentores, a fim de registar e monitorizar as obrigações fiscais de cada contribuinte.

Devem constar neste censo:

• Pessoas singulares ou entidades que exerçam atividades empresariais ou profissionais.
• Todas as sociedades.

1.8 Intrastat

Regulamentação e formulários: Intrastat estatísticas UE

A obrigação de fornecer a informação exigida pelo sistema Intrastat recai sobre todas as entidades sujeitas a IVA:

1. que expedem mercadorias do território estatístico espanhol para o de outro Estado-Membro da União Europeia (fluxo de expedição), ou
2. que introduzem mercadorias no território estatístico espanhol provenientes de outro Estado-Membro (fluxo de introdução).

Todas as mercadorias que circulem entre o território estatístico de Espanha e o território estatístico de qualquer outro Estado-Membro da Comunidade Europeia estão sujeitas a estatísticas intracomunitárias, incluindo:

• Mercadorias comunitárias e não comunitárias.
• Mercadorias sujeitas a uma transação comercial e as que não o estão.

A obrigação de apresentar declarações estatísticas Intrastat é determinada conjuntamente por dois fatores:

1. A natureza do operador: pessoa singular ou coletiva sujeita a IVA no Estado-Membro de introdução e/ou expedição.
2. O volume do comércio intracomunitário. Os operadores que, no ano anterior, tenham realizado transações intracomunitárias de introdução e/ou expedição por um montante faturado total igual ou superior ao limiar estabelecido (desde 1 de janeiro de 2015, igual ou superior a 400.000 euros) estão obrigados.

A declaração Intrastat é apresentada mensalmente dentro do prazo dos primeiros doze dias de calendário do mês seguinte àquele em que foram realizadas as operações sujeitas a declaração.

1.9 Imposto sobre Bens Imóveis (IBI)

Imposto anual sobre a propriedade.

2.- Conformidade Contabilística

2.1 Contas Anuais

Entrega anual. As contas anuais devem ser aprovadas pelos sócios e depositadas no Registo Mercantil no prazo de um mês após a aprovação, que deve ocorrer nos seis meses seguintes ao encerramento do exercício.

Se a empresa elaborar as suas contas de acordo com o PGC, os documentos incluídos nas contas anuais são:

1. Livro de inventários e balanço.
2. Demonstração de resultados.
3. Demonstração das alterações no capital próprio.
4. Demonstração de fluxos de caixa.
5. A ata da sociedade será elaborada de acordo com o RD 1514/2007.

2.2 Plano Geral de Contabilidade (Plano General de Contabilidad).

Regulamentação: Plano Geral de Contabilidade (PGC). As empresas devem manter registos contabilísticos de acordo com o Plano Geral de Contabilidade espanhol. A escrituração inclui:

• Escrituração diária: Manter registos exatos e atualizados de todas as transações comerciais, com base nos movimentos bancários, despesas e receitas.
• Livros obrigatórios: Manter e legalizar livros como o Diário (Libro Diario), o Livro de Inventários e Contas Anuais (Libro de Inventarios y Cuentas Anuales) e o Livro de Atas (Libro de Actas).

2.3 Livros Oficiais

• Legalização: Os livros devem ser legalizados anualmente no Registo Mercantil, no prazo de quatro meses após o encerramento do exercício.

2.4 Requisitos de Auditoria

• Auditoria legal: Obrigatória para empresas que cumpram determinados critérios (por exemplo, volume de negócios, ativos, número de trabalhadores).
• Entrega: O relatório de auditoria deve ser apresentado juntamente com as contas anuais no Registo Mercantil.

2.5 Faturas

Os empresários e profissionais que operam em Espanha devem emitir uma fatura pelos bens que vendem e serviços que prestam no âmbito da sua atividade, sendo obrigados a conservar uma cópia dessas faturas durante quatro anos.

Uma fatura deve incluir:

• Número e, quando aplicável, série.
• Data de emissão.
• Nome e apelidos completos, ou denominação social completa do emitente e do destinatário.
• Número de identificação fiscal (NIF) do emitente e, em certos casos, do destinatário.
• Morada do emitente e do destinatário.
• Descrição das operações e dados necessários para determinar a base tributável e o seu montante (preço unitário sem IVA, descontos ou abatimentos).
• Taxa(s) de imposto.
• Montante do imposto indicado separadamente.
• Data da operação, se diferente da data de emissão da fatura.

3.- Conformidade Regulatória

3.1 Proteção de Dados (RGPD)

Assegurar o cumprimento do Regulamento Geral sobre a Proteção de Dados (RGPD) conforme aplicado em Espanha.

3.2 Relatórios de Conformidade Ambiental

Determinados setores podem ter requisitos adicionais de reporte relacionados com a regulamentação ambiental.

3.3 Receção de Notificações da Autoridade Tributária: DEH

O acesso eletrónico dos cidadãos aos serviços públicos estabeleceu uma nova forma de notificação através da Internet mediante um Endereço Eletrónico Habilitado (DEH). O endereço eletrónico habilitado é utilizado para receber notificações administrativas que os organismos públicos possam emitir. As pessoas singulares ou coletivas que se registem no Serviço de Notificações Eletrónicas terão um DEH único e poderão subscrever os procedimentos administrativos dos quais pretendam receber notificações por este meio. Se um organismo público tiver informado que as notificações serão enviadas obrigatoriamente através deste serviço, a subscrição não será necessária. Mais informações sobre o DEH.

3.4 Instituto Nacional de Estatística: INE

O Instituto Nacional de Estatística elabora inquéritos que são obrigatórios quando a sua empresa é selecionada, sendo aplicável uma coima em caso de não resposta. As estatísticas oficiais são uma das principais fontes de informação sobre a sociedade. São essenciais para as administrações públicas, empresas e outros agentes sociais tomarem melhores decisões. Além disso, fornecem à sociedade informação para a análise e avaliação das políticas governamentais. Algumas estatísticas têm efeitos legais, por exemplo, para atualização de rendimentos. Um exemplo de utilização da informação estatística é o cálculo do Produto Interno Bruto (PIB). Para o cálculo do PIB utilizam-se dados de diversos inquéritos (Inquérito à População Ativa, Inquérito aos Orçamentos Familiares, Inquérito às Empresas Industriais, Inquérito Anual aos Serviços, Inquérito Estrutural da Indústria da Construção, etc.). O seu valor determina, entre outros aspetos, a contribuição do país para o orçamento comunitário. Serve também para calcular a participação das Comunidades Autónomas no Fundo de Compensação Interterritorial e para determinar quais podem ser destinatárias de determinados fundos estruturais.

Nos inquéritos dirigidos às empresas, as fases de obtenção da amostra são:

• Agrupamento de empresas ou unidades locais com características semelhantes. Os grupos chamam-se estratos. Consideram-se normalmente a localização geográfica, a atividade económica e uma medida de dimensão económica, geralmente o número de trabalhadores.
• Determinação das empresas ou unidades locais necessárias na amostra dentro de cada estrato.
• Seleção das unidades da amostra dentro de cada estrato. Nesta fase final, se a amostra for uma parte do conjunto total, a seleção é feita aleatoriamente. Existem circunstâncias que exigem que todas as unidades do estrato façam parte da amostra, como acontece com unidades de maior dimensão ou quando existem poucas empresas no estrato.

Caso a sua entidade receba um pedido para apresentar um inquérito do INE, este deverá ser apresentado conforme solicitado, podendo ser anual, trimestral ou mensal, conforme o INE determine.

3.5 Para a Europa, exportação e importação

Operador Económico Autorizado (OEA / AEO) pode ser definido como um operador económico de confiança para operações aduaneiras e, consequentemente, pode usufruir de vantagens em toda a União Europeia.

O OEA adquire um conjunto de benefícios e deve cumprir uma série de requisitos.

Vantagens:

• Menos controlos físicos e documentais.
• Prioridade nos controlos.
• Possibilidade de escolher o local de inspeção (incluindo desalfandegamento centralizado nacional).
• Acesso facilitado a procedimentos aduaneiros simplificados. Declarações sumárias de entrada ou saída com dados reduzidos.
• Notificação prévia da decisão de reconhecimento físico.

Outros benefícios:

• acesso facilitado às alfândegas
• melhorias indiretas ou reconhecimento internacional da figura nas relações comerciais
• reduções nas garantias
• desalfandegamento centralizado nacional, etc.

As vantagens decorrentes da detenção de um certificado de Operador Económico Autorizado não são transmissíveis, pelo que apenas o titular pode beneficiar delas.

A segurança máxima é alcançada quando todos os participantes da cadeia logística são operadores seguros. Na ausência desta circunstância, o risco aumenta e as vantagens diminuem.

Requisitos do operador:

Entre os critérios para a concessão do estatuto de Operador Económico Autorizado, o Regulamento (CEE) n.º 2913/92 indica o seguinte:

• histórico satisfatório de cumprimento das exigências aduaneiras
• sistema adequado de gestão de registos comerciais e, quando aplicável, de transportes, permitindo um controlo aduaneiro apropriado, solvência financeira demonstrada e, quando aplicável, níveis adequados de segurança

Tipos de certificados:

Existem três tipos, consoante os requisitos e benefícios:

• Certificado de Operador Económico Autorizado – Simplificações Aduaneiras.
• Certificado de Operador Económico Autorizado – Segurança e Proteção.
• Certificado de Operador Económico Autorizado – Simplificações e Segurança.

3.6 ROI/VIES

Regulamentação e formulários relacionados podem ser encontrados aqui: VIES/ROI

As entregas intracomunitárias europeias de bens e serviços estão isentas de IVA. O regime caracteriza-se por conceder isenção no país de origem, condicionada ao facto de a receção dos bens ser tributada no país de destino. As condições necessárias para que a entrega intracomunitária em Espanha esteja isenta de IVA são duas:

1. Os bens são expedidos ou transportados para o território de outro Estado-Membro por conta do vendedor, do comprador ou de um terceiro por conta de qualquer deles.
2. O destinatário dos bens está identificado para efeitos de IVA noutro Estado-Membro e está sujeito a IVA.

As partes envolvidas nestas operações devem estar especificamente identificadas com o número de Operador Intracomunitário (NIF-IVA UE) e registadas no censo VIES.

O NIF-IVA UE também é exigido para empresários ou profissionais que prestem serviços que, de acordo com as regras de localização, se considerem prestados noutro Estado-Membro diferente de Espanha, quando o sujeito passivo é o destinatário desses serviços.

As faturas emitidas em operações intracomunitárias devem conter o número de identificação IVA UE tanto do vendedor como do comprador.

É responsabilidade do vendedor assegurar que o destinatário está registado como operador intracomunitário.

Qual é a composição do número de IVA UE?

Para efeitos de IVA, para pessoas singulares ou entidades que realizem operações intracomunitárias, o NIF-IVA UE será definido de acordo com as regras gerais, precedido do prefixo ES, conforme a norma internacional ISO-3166 alpha 2.

NIF-IVA espanhol = ES + número de IVA.

O NIF-IVA VIES será atribuído, com algumas exceções, quando solicitado às seguintes pessoas singulares ou entidades:

• Empresários ou profissionais estabelecidos ou não no território abrangido pelo IVA espanhol que realizem entregas de bens ou aquisições intracomunitárias de bens sujeitas a imposto, mesmo que os bens dessas aquisições sejam utilizados em atividades empresariais ou profissionais no estrangeiro (entidades não residentes).
• Empresários ou profissionais que sejam destinatários de serviços prestados por empresários ou profissionais não estabelecidos no território peninsular espanhol e Ilhas Baleares, relativamente aos quais sejam sujeitos passivos de IVA (mecanismo de inversão do sujeito passivo).
• Empresários ou profissionais que prestem serviços que, de acordo com as regras de localização, se considerem prestados noutro Estado-Membro diferente de Espanha, quando o sujeito passivo é o destinatário desses serviços.
• Pessoas coletivas que não atuem como empresários ou profissionais, quando realizem aquisições intracomunitárias de bens sujeitas a IVA.

3.7 EORI

Regulamentação e formulários podem ser consultados no site da Agência Tributária.

O Número de Registo e Identificação de Operadores Económicos (EORI) é um número fiscal, único em toda a União Europeia, que deve ser utilizado como referência comum nas relações com as autoridades aduaneiras de toda a UE.

A composição do número EORI para operadores registados em Espanha e que também tenham um NIF atribuído pela AEAT é a seguinte:

• Código ISO de 2 dígitos correspondente a Espanha (ES) + NIF.

O EORI não deve ser confundido com outros números de identificação atribuídos pelas autoridades fiscais, como o NIF-IVA (que implica o registo como IVA UE no Registo de Operadores Intracomunitários) ou o Operador Económico Autorizado. Um Operador Económico é uma pessoa que, no exercício da sua atividade profissional, realiza atividades reguladas pela legislação aduaneira, enquanto os Operadores Económicos Autorizados são operadores de confiança nas operações aduaneiras e, consequentemente, beneficiam de vantagens em toda a União Europeia.

Isto significa que todos os operadores económicos devem ter um número EORI, enquanto apenas aqueles que o desejem solicitarão um certificado OEA para beneficiar das respetivas vantagens.

A legislação restringe a atribuição de um EORI a operadores com personalidade jurídica própria e independente. Em Espanha, tanto sucursais como estabelecimentos permanentes de entidades não residentes podem praticar atos jurídicos, pelo que obterão o seu próprio EORI mediante pedido.

Quais são as regras sobre o aspeto de uma fatura?

Uma fatura em Espanha deve conter o seguinte:

• Nome da sua empresa, CIF e morada.
• Nome completo do cliente, CIF (ou NIF ou NIE) e morada.
• Data e número da fatura.
• A fatura deve incluir uma linha com o montante antes da aplicação do IVA ("base tributável"), bem como uma linha para o próprio IVA.

Em Espanha, os pagamentos são normalmente efetuados por transferência bancária. Neste caso, como o cliente pagará algum tempo após receber a fatura, é aconselhável incluir a seguinte nota: "El pago de esta factura se acredita por su abono bancario" ("O comprovativo bancário é a prova de pagamento deste montante").

Se a fatura não incluir IVA (ver a questão seguinte), deve indicar a referência ao enquadramento legal que justifica essa isenção.

Ao criar números de fatura, não podem existir lacunas na numeração. Também não é permitido que uma fatura com número posterior tenha data anterior.

A minha empresa espanhola tem sempre de incluir IVA ao faturar aos clientes?

Em regra geral, deve cobrar IVA a clientes em Espanha e a clientes fora da UE, mas depende da natureza da operação. No caso de clientes da UE, o IVA deve ser cobrado, exceto se:

• A transação ocorrer entre duas entidades registadas no VIES em Estados-Membros diferentes, ou
• Se um serviço for prestado a outro Estado-Membro que se enquadre na regra de Inversão do Sujeito Passivo, caso em que o destinatário registado para IVA deverá proceder à autoliquidação do imposto.

É a natureza da transação que determina se o IVA deve ou não ser cobrado. Nas exceções acima, é necessário cumprir determinados requisitos administrativos para beneficiar da isenção de IVA. Em caso de dúvida, cobre IVA.

Se tiver um cliente localizado noutro país da UE, em alguns casos poderá ser necessário registar-se nesse país e então cobrar IVA através dessa entidade local.

Recibos vs. faturas: qual é a diferença em Espanha?

Um recibo é chamado de ticket em espanhol. Um recibo correto denomina-se factura simplificada (fatura simplificada). Para ser uma fatura simplificada, o recibo deve conter:

• Data e número da fatura
• NIF da empresa vendedora
• Descrição dos bens ou serviços
• IVA aplicado

Em outras palavras, a única diferença entre uma fatura simplificada e uma fatura completa é que o nome, identificação fiscal e morada do pagador não são indicados.

O recibo é dedutível como despesa (se puder justificar que o custo está relacionado com a atividade), mas o IVA NÃO é dedutível. Por isso, quando comprar algo numa loja, deve sempre pedir uma fatura. Para evitar problemas, recomendamos que não inclua recibos superiores a 50€ na sua contabilidade.

Em caso de auditoria, a Agência Tributária espanhola presta especial atenção às seguintes despesas:

• Despesas de restaurantes onde a empresa tem escritórios
• Bares, restaurantes e hotéis (especialmente quando a data é um fim de semana)
• Alimentação
• Telemóveis
• Vestuário

Nestes casos, deve provar sem qualquer dúvida que essas despesas foram necessárias e relacionadas com a atividade.

Posso deduzir despesas de deslocação em Espanha?

Para deduzir despesas de deslocação — transporte, alimentação e alojamento — deve demonstrar que são necessárias para a obtenção de rendimentos e claramente ligadas à atividade económica da empresa, e não a despesas pessoais. Deve conservar emails trocados com o cliente que comprovem a reunião ou refeição de trabalho. Deve apresentar uma fatura completa, não apenas um bilhete de comboio, e o transporte nunca deve ser pago em dinheiro. No caso da alimentação, deve ser num restaurante, não numa banca de comida.

Posso deduzir despesas relacionadas com o departamento comercial da minha empresa (gastos de representação)?

Sim, em Espanha pode deduzir estas despesas, mas apenas até 1% do volume de negócios da empresa. Qualquer valor acima de 1% não é dedutível. Estas despesas podem incluir:

• Estadias em hotéis.
• Refeições gratuitas em restaurantes ou bilhetes para eventos desportivos ou de lazer.
• Workshops ou conferências.

Estas despesas devem ser justificadas com fatura completa e pagamento eletrónico. O custo deve corresponder ao preço de mercado.

A minha empresa tem de reportar eletronicamente as faturas à Agência Tributária?

Os países têm vindo a implementar a diretiva da UE para reportar eletronicamente o IVA de todas as faturas emitidas. Espanha e outros países obtiveram prorrogações na implementação desta diretiva. Espanha aprovou finalmente a regulamentação denominada SII (Sistema Imediato de Informação), que determina que, a partir de 1 de julho de 2017, qualquer empresa com faturação anual superior a 6 milhões de euros deve enviar as suas faturas à Agência Tributária espanhola no prazo de 4 dias após a sua emissão. Além disso, para todas as empresas não abrangidas pelo SII, a partir de 1 de janeiro de 2026, todas as faturas emitidas por uma entidade espanhola, a qualquer cliente, devem estar totalmente em conformidade com o sistema VeriFactu. Isto significa que o sistema de faturação utilizado deverá criar automaticamente um código QR para cada fatura, sendo imutável e contendo um hash irreplicável.

O que inclui o vosso serviço?

O nosso serviço inclui o seguinte:

• Obter um número de identificação fiscal para a sua empresa, caso ainda não tenha.
• Registar a empresa no imposto sobre atividades económicas.
• Registar a empresa para efeitos de IVA.
• Registar a empresa na Segurança Social.
• Efetuar a contabilidade da empresa de acordo com a regulamentação contabilística espanhola e da UE (Décima Segunda Diretiva), com base na informação fornecida pelo cliente.
• Apresentar todos os formulários fiscais obrigatórios.
• Legalizar os livros oficiais de contabilidade no Registo Mercantil, bem como as contas anuais notariais de fim de exercício. Isto inclui o livro de atas, livro de sócios, memória anual, contas anuais, balanço, demonstração de resultados e livro diário, bem como o certificado da assembleia geral anual para aprovação das contas.
• Fornecer informação ao cliente sobre as regras espanholas de emissão de faturas, bem como informação geral sobre controlo de despesas e cobranças.
• Representação fiscal (recebemos e tratamos todas as notificações das autoridades fiscais em nome da empresa).

Oferecemos muitos serviços adicionais, tais como:

• No âmbito do nosso serviço de payroll, podemos registar o diretor da empresa na Segurança Social e criar recibos de vencimento mensais.
• Podemos registar quaisquer alterações da empresa — por exemplo, sócios, aumento/diminuição do capital social — no Registo Mercantil.
• Podemos entregar relatórios mensais, trimestrais ou anuais, adaptando a informação ao departamento de contabilidade internacional da sede.
• Regularização: resolvemos incumprimentos pendentes e apresentamos os formulários e taxas necessários à Agência Tributária para regularizar a situação da empresa.
• Representação perante inspeções da Agência Tributária.

Basta enviar-nos por correio ou email as suas faturas e extratos bancários todos os meses, e nós tratamos do resto.

Por que escolher a Strong Abogados para tratar da contabilidade em Espanha?

• Ao contar com contabilistas, um advogado societário/fiscal e um especialista em payroll na mesma firma, todas as necessidades do seu negócio ficam cobertas, e a informação circula entre eles sem necessidade da sua intervenção.
• Os nossos contabilistas possuem formação espanhola em contabilidade e anos de experiência profissional.
• Somos certificados pelas autoridades fiscais e pela Segurança Social para enviar todos os documentos eletronicamente, reduzindo tempo, custos e o risco de extravio de documentos.
• É mais eficiente ter a constituição da empresa e a contabilidade tratadas pela mesma firma. Assim, evita situações em que dois prestadores atribuem responsabilidades um ao outro.
• Somos membros do Colégio de Advogados de Barcelona (Ilustre Colegio de Abogados de Barcelona) e da Associação de Especialistas em Contabilidade e Fiscalidade de Espanha (AECE). Enquanto cliente, pode solicitar referências e apresentar reclamações junto de ambas as instituições.